康柏公司损益表
营运绩效一览表
项目 第一年 第二年 第三年
销售收益
利率收益 200，000
2，500 400，000
1，000 1，900，000
10，000
净收入 202，000 401，000 1，910，000
销货成本
制造人工费用
产销费用
研发费用
折旧
利息费用
110，000
55，000
20，000
10，000
0
204，000
111，000
40，000
24，000
6，000
1，000，000
448，000
210，000
102，000
0
总成本 195，000 385，000 1，760，000
税前净利润
税 7，500
3，000 385，000
6，000 1，760，000
60，000
净收入 4，500 10，000 90，000
流通股数
每股盈余 10，000
0.45 10，000
1.00 15，000
6.00
柏克莱当然不感意卖出其公司的股权，但是他也是不得已的，因为他需要更多的资金投注，以便扩张其公司规模以及增购设备、存货，并且担负应收账款，支付薪资。柏克莱的成功同时也带来现金紧缩，而增资是最方便，最快速的方法。
靠着三分之一的大幅绷资，康柏公司终于撑过最困难的阶段。他的想法是，与其100%拥有一家营运拮据的公司的股权、不如只拥有一家体质健康公司67％的股权，他等于用公司三分之一的经营权来交换公司永续经营的条件。
现金流量表
现金流入 第一年 第二年 第三年
营业活动之现金流量
纯益 4，500 10，000 90，000
折旧 10，000 24，000 102，000
___________________________________
14，500 34，000 192，000
应收账款调整 10，000 10，000 50，000
投资活动之现金流量
出售持股
短期借贷收支
长期借贷收支
100，000
－
－
121，000
－
－
－
－
100，000 121，000 0
现金流入总额 124，500 165，000 242，000
现金流出
购买固定资产
存货增加
应收账款增加
企业并购
偿还短期借款
偿还长期借款
股利发放
50，000
30，000
19，500
－
－
－
－
70，000
50，000
30，000
－
－
－
－
160，000
80，000
60，000
－
－
－
－
现金流出总额 99，500 150，000 300，000
年初现金余额
本年度现金增减额 0
25，000 25，000
15，000 238，000
-58，000
年度现金余额 25，000 40，000 180，000
柏克莱可能过了几年，又会碰到营运捉襟见肘的窘境，又需要更多的现金，到时可能就是真正的上市时机。但在那之前，柏克莱事实上为这个公司做了许多牺牲，首先，他辞去正职，专注于经营其事业，他付给自己相当微薄的工资，只够应付日常生活费用，他把自己的房子做二次贷款，因此他的房贷负担可说是前所未有的沉重。他没有时间旅
游，也没有闲钱可以到处旅行。
柏克莱的妻子每天加班以求能够贴补家用，柏克莱夫妇两人每天在家里吃饭，避免出入昂贵的餐馆，从前每四年他们就会换一辆车，现在他们尽可能不要换车。生活水准下降很多，但是他们都尽可能忍耐，因为他们对于康柏公司的前景充满信心。
再回到数字间题，来看看损益表，损益表显示出这家公司的进帐及支出，在销货部分，可以看到康柏公司卖出了价值20万元的界面，同时，放在银行的现金也孽息了2，500亿元，因此，康柏公司第一年的收入就有202，00元，用会计学上的术语来说，叫做净收入(Net Revenue)。
在净收入栏底下，我们看到这些净收入的最后出路。这里就是成本支出，可以分为原料成本、制造业劳工支出以及营销成本。
在第一年，柏克莱花费了2万元成本在研发上，他努力改善产品，加强竞争力，使竞争者无法击败他。
